第一章、前言

内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成
第二章、内部控制的设计原则
相互牵制原则
协调配合原则
岗位匹配原则
成本效益原则
整体结构原则
第三章、内部控制的属性
企业内部控制要素－一般运作循环
一般控制点－应建立在尽可能接近行动发生之处
内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。
内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。
内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。
第四章、成本效益问题。
第十六章、对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。
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