（审计机关名称）
建安工程投资审计程序表投资管理
审计期间＿＿＿＿
审 计 程 序 执行情况说明
工作底稿投资管理
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：投资管理
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记
录一致。投资管理
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对
这些差异进行调查分析。投资管理
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概
算范围之内。投资管理
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰
当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并
按世界银行支付类别设置三级明细账。投资管理
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设
备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否
与明细科目相符。投资管理
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了
设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：
设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；
设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。投资管理